返回首页 | 加入收藏 觅法通 在线合同撰写 | 委托法律服务 律师委托服务 觅管通会员 客服中心
  首页 写合同 拟文书 找律师 查法规 看案例 想咨询 要加盟 建规章   管理资料 焦点时评 论坛 博客
您现在的位置: 觅法网 > 职业考试 > 历年真题 > 在线答题
2003年注册税务师《税务代理实务》试题(客观题部分)
http://www.34law.com 2007-12-05 作者: 来源:
本卷共有客观题目 30 道,其中单选题 20 道,判断题 0 道,多选题 10 道,不定选 0
正确比例60以下为不及格,60-75为一般,75-90为良,90以上为优秀
1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是()。 (单选题)
A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关
D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务
A、    B、    C、    D、    

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应()。 (单选题)
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款
B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款
C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款
D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
A、    B、    C、    D、    

3.下列关于账簿设置的表述,正确的是()。 (单选题)
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
A、    B、    C、    D、    

4.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。 (单选题)
A.5
B.7
C.10
D.15
A、    B、    C、    D、    

5.下列关于税款追征权的表述,正确的是()。 (单选题)
A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
A、    B、    C、    D、    

6.银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处()的罚款。 (单选题)
A.2000元以上1万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.1万元以上5万元以下
D.2000元以上5000兀以下
A、    B、    C、    D、    

7.关于金融保险业营业税纳税申报的表述,正确的是()。 (单选题)
A.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后一年内不得变更
B.以一个季度为一个纳税期的,应于季度终了后15日内,向主管税务机关申报缴纳税款
C.以一个月为纳税期的,应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款
D.除银行、财务公司外,其他的金融机构均以一个月为纳税期限
A、    B、    C、    D、    

8.下面几种发票类型中,属于专业发票类型的是()。 (单选题)
A.废旧物资收购发票
B.增值税专用发票
C.国有电信企业的电报收据
D.产权交易专用发票
A、    B、    C、    D、    

9.某商贸公司为增值税一般纳税人,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。 (单选题)
A.借:应交税金——应交增值税(已交税金)148000
B.借:应交税金——未交增值税148000
C.借:以前年度损益调整148000
D.借:应交税金——未交增值税148000
A、    B、    C、    D、    


  贷:银行存款148000
10.某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2003年1月份第318号凭证,会计分录为: (单选题)
A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出
B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元,并计提相应的销项税额
D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
A、    B、    C、    D、    

11.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是()。 (单选题)
A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人,2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等,取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票,按发票上注明金额的10%计算进项税额
B.某造纸厂系增值税一般纳税人,利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊,根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额
C.某啤酒厂系增值税一般纳税人,直接从饭店收回旧啤酒瓶,开具了从税务机关购领的收购凭证,并按10%计算进项税额
D.某炼钢厂系增值税一般纳税人,从小规模纳税人处收购钢铁,取得普通发票一张,按普通发票注明金额的13%计算进项税额
A、    B、    C、    D、    

12.某纳税人2002年5月18日开业,2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为() (单选题)
A.2002年1月1日~2002年12月31日
B.2002年5月1日~2002年12月31日
C.2002年5月18日~2002年12月31日
D.2002年6月1日~2002年12月31日
A、    B、    C、    D、    

13.下列运输费用单据中,不能计算进项税额抵扣的是()。 (单选题)
A.国营水上运输单位开具的运费发票
B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票
C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据
D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票
A、    B、    C、    D、    

14.下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。 (单选题)
A.商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
A、    B、    C、    D、    

15.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,(),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税。 (单选题)
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
A、    B、    C、    D、    

16.车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆()制定的。 (单选题)
A.市场交易价格
B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格
C.市场平均交易价格
D.成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格
A、    B、    C、    D、    

17.注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时,允许在所得税税前列支的费用是()。 (单选题)
A.职工的境外商业保险费
B.因逾期归还银行贷款,支付给银行的罚息
C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠
D.支付给总机构的特许权使用费
A、    B、    C、    D、    

18.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算()。 (单选题)
A.减半贴花
B.全额贴花
C.补贴印花
D.加倍贴花
A、    B、    C、    D、    

19.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。 (单选题)
A.10
B.15
C.30
D.60
A、    B、    C、    D、    

20.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。 (单选题)
A.3
B.7
C.10
D.15
A、    B、    C、    D、    

21.下列有关办理税务登记的做法,正确的有()。 (多选题)
A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记,并附送申请报告
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C.纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记
A、    B、    C、    D、    

22.下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是()。 (多选题)
A.延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准,但最长不得超过3个月
B.纳税人确有特殊困难的,不能按期缴纳税款的,可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C.纳税人符合延期纳税条件的,经县以上税务局(分局)局长批准,在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次,需要再次延期缴纳的,必须报经省级税务局局长批准
D.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
A、    B、    C、    D、    

23.纳税申报方式中,下列属于数据电文方式的是()。 (多选题)
A.邮寄
B.网络传输
C.电话语音
D.电子数据交换
A、    B、    C、    D、    

24.欠缴税款的纳税人()时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。 (多选题)
A.以等价交换方式转让财产
B.存在大量尚未到期的债权
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
A、    B、    C、    D、    

25.某日化工厂系增值税一般纳税人,当期外购货物(已验收入库)、接受应税劳务(已付款),取得了增值税专用发票,则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税(进项税额)”处理的是()。 (多选题)
A.生产车间为一线职工购买的劳保服装
B.工会组织给职工过节外购的食用植物油
C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备
D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
A、    B、    C、    D、    

26.下列金融业务中,有关营业税计税依据的确定,表述正确的是()。 (多选题)
A.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价为营业额
B.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
D.金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的价差收入为营业额
A、    B、    C、    D、    

27.增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时,对增值税专用发票的正确处理方法是()。 (多选题)
A.如果销货方已将“记账联”作账务处理,可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样,并开具相同内容的红字专用发票
B.如果销货方未将“记账联”作账务处理,应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样,并依次粘贴在“存根联”后面
C.如果购货方已付货款并入账,购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方,在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款
D.如果购货方已付货款,销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据,将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方
A、    B、    C、    D、    

28.下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是()。 (多选题)
A.以非现金形式取得的伙食补贴
B.以实报实销形式取得的洗衣费
C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
A、    B、    C、    D、    

29.纳税人对税务机关作出的()行为不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。 (多选题)
A.加收税款滞纳金
B.罚款
C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D.拍卖或者变卖扣押,查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得扣缴税款
A、    B、    C、    D、    

30.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是()。 (多选题)
A.金融机构加收的罚息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息支出
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
A、    B、    C、    D、    

企法通会员服务
中小企业法律顾问服务解决方案
全部领域细分的精英律师团队提供服务
全国无地域呼叫律师即时响应咨询
全面满足企业日常法律事务需求
全年仅2000元顾问费的超值服务价格
专业 精准 便捷 高效 经济    查看>>
合同撰写系统
智能撰写
调用范本
范本下载
在线委托法律服务
委托撰写合同
委托审核合同
您可以委托觅法网为您撰写合同,专业人士构成的团队服务,保证您的合同权益和安全。 体验>>
撰写文书
审核文书
订制服务
律师委托服务
细分需求 聚合竞价 监督服务
服务需求专业分析 服务律师可供选择
服务领域专业细分 服务质量全程监督
觅法网承诺:委托觅法网提供同一律所的同一律师服务,觅法网为您优惠5%。
焦点时评-推荐专题
“山寨文化”的中国式崛起,草根创新、群众智慧
微软正式公布反盗版政策盗版用户将遭黑屏警告
韩星崔真实之死引发网络实名制争议
网通和联通红筹公司正式合并为电信业带来变化
学生见车敬礼引热议“奴化教育”还是“用心良苦”?
中国女排正式解散 黄金一代告别八年国家队生涯
论坛精华帖子
  • ·爆笑!世上最天真无邪的幽默!
  • ·2009春节祝福语,牛年祝福短信大集合
  • ·《2008骗术大全》详细罗列15种惊人骗术
  • ·相亲,女的竟当场晕倒!
  • ·2009年全年法定节假日放假详细通知
  • ·中科院解释为什么男人是专一的(爆笑)
  • ·李咏《咏乐汇》亮相 被嘲为《鲁豫有约》食堂版
  • ·“北大一流女”中山大学发飙被指目中无人(图)
  • ·湖南女教师黄静裸死案续:黄静男友讲述当晚细节(图)
  • ·一天在公交车上的爆笑经历
  • 博客文章推荐
  • ·猪该怎么办???房贷危机的简化解释
  • ·吴显敏 史上最美的丑女征婚 首次揭开神秘面纱表诚意征婚(图)
  • ·吃饭就吃喜羊羊,嫁人就嫁灰太狼!
  • ·女人跟男人的不同,超级经典!
  • ·88888元一桌 贵州出现天价年夜饭 被指炒作(图)
  • ·老婆语录 真是拿现在的女人没办法啊!
  • ·不要轻易和少妇上床,会导致社会金融危机
  • ·2008年最暴笑的笑话~~~笑滴不成啦
  • ·2008世界体育明星收入排行榜
  • ·手机你不知道的10个秘密 (完整版)
  • 关于觅法 - 觅法通 - 觅法服务 - 联系我们 - 客服中心 - 付款方式 - 法律声明 - 诚聘英才 - 网站地图
    Copyright © 2006 34law.com Corporation, All Rights Reserved
    北京人和脉道技术有限公司 版权所有
    京ICP证070687号 京ICP备11014993号-2